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Die Premium-Option für Großverdiener
Die Steuerreform 2026 hat eine neue Option für langjährige Non-Doms eingeführt: die Lump-Sum-Verlängerung. Wer nach 17 Jahren zypriotischer Steueransässigkeit als „deemed domiciled" gilt und damit die SDC-Befreiung auf Dividenden und Zinsen verlieren würde, kann die Befreiung gegen eine Pauschale von 250.000 Euro je Fünfjahresblock verlängern – maximal zweimal, also bis Jahr 27. Für Personen mit sehr hohen ausländischen Kapitalerträgen ist das ein attraktiver Weg, die SDC-Belastung zu fixieren und Planungssicherheit zu gewinnen.
Wie es funktioniert
Das Konzept: Nach Ablauf der 17 Non-Dom-Jahre würden Dividenden regulär mit 5% SDC (seit 2026; zuvor 17%) und Zinsen mit 17% SDC belastet. Mit der Wahl der Pauschale zahlen Sie stattdessen 250.000 Euro je Fünfjahresblock – wirtschaftlich 50.000 €/Jahr – und bleiben für diesen Block vollständig SDC-befreit auf Dividenden und Zinsen, unabhängig von der Höhe. Wichtig: Die Pauschale ersetzt nur die SDC. Einkommensteuer auf Gehalt und Mieten, die 15% KSt auf Unternehmensgewinne und die GESY-Beiträge (2,65% auf Dividenden, gedeckelt) laufen normal weiter – Dividenden und Zinsen unterliegen in Zypern ohnehin keiner Einkommensteuer. Voraussetzungen und Regeln: Erreichen des 17-Jahre-Punkts (deemed domicile), Antrag beim Tax Commissioner bis zum 30. Juni des ersten Wahljahres, unwiderruflich für die vollen fünf Jahre, keine anteilige Anwendung, keine Anrechnung ausländischer Steuern auf die Pauschale. Laufzeit: Zwei Blöcke à 5 Jahre möglich (Jahre 18-22 und 23-27; Gesamtkosten 500.000 € für 10 Jahre). Danach: reguläre SDC-Pflicht.
Unser Fehler am Anfang: deutsche Maßstäbe anlegen. Loslassen spart Nerven.
– Sportler aus Köln, seit 2024 in Nikosia
Für wen es sich lohnt
Rechenbeispiel: Person nach Ablauf der 17 Non-Dom-Jahre mit 800.000 €/Jahr Dividenden und 500.000 €/Jahr Zinsen. Reguläre SDC: 5% auf Dividenden (40.000 €) + 17% auf Zinsen (85.000 €) = 125.000 €/Jahr, also 625.000 € über fünf Jahre. Lump Sum: 250.000 € für den Block – Ersparnis 375.000 €. Bei reinen Dividenden: Der Break-even liegt bei rund 1 Mio. €/Jahr (5% SDC = 50.000 €). Bei hohem Zinsanteil: Schon ab ca. 300.000 €/Jahr Zinsen lohnt die Pauschale (17% SDC = 51.000 €). Fazit: Die Option ist ein Instrument für sehr hohe Kapitalerträge nach dem 17. Jahr. Wer darunter liegt, fährt mit der regulären SDC (5% Dividenden) meist günstiger. Planungssicherheit: Der zweite Vorteil neben der Ersparnis ist die Fixierung: Sie wissen für fünf Jahre exakt, was Sie zahlen.
CMC-Beratung
Die Lump Sum Option ist komplex und individuell. CMC analysiert: 1. Ihre ausländischen Einkunftsarten und -höhen. 2. Die reguläre Steuerbelastung im Vergleich. 3. Die Interaktion mit dem DBA Deutschland-Zypern. 4. Die langfristige Planung (5 vs. 10 Jahre). 5. Ob die Lump Sum mit Ihrer Unternehmensstruktur (Ltd, IP Box) kombinierbar ist. Kostenloses Erstgespräch: Für Personen mit ausländischem Einkommen über 200.000 €/Jahr: CMC prüft unverbindlich ob die Lump Sum Option für Sie in Frage kommt. Termin: +357 95 140 797 oder calendly.com/florianwilk.
Non-Dom Lump Sum Option
Kosten: 250.000 Euro, 250.000 Euro, 250.000 Euro
Kennzahlen: 35%
Themen: Die Premium-Option für Großverdiener, Wie es funktioniert, Für wen es sich lohnt
CMC-Praxistipp
000 Euro in 5 Jahren an Steuern sparen würden, ist diese Option ein attraktiver Weg, die Steuerbelastung zu fixieren und Planungssicherheit zu gewinnen.
Häufig gestellte Fragen
Ab ca. 300.000-400.000 € jährlichem ausländischen Einkommen. Darunter: die reguläre Non-Dom-Besteuerung (keine SDC auf Dividenden/Zinsen) ist günstiger. CMC berechnet den individuellen Break-Even.
250.000 € für 5 Jahre deckt: alle ausländischen Dividenden, Zinsen, Mieteinnahmen und sonstige Kapitalerträge. NICHT enthalten: zypriotisches Einkommen (Gehalt, Unternehmensgewinne in der Ltd) – das wird separat besteuert.
Ja – die Ltd-Gewinne werden mit 15% KSt besteuert (regulär). Die SDC auf die Dividendenausschüttung an Sie persönlich ist unter der Lump Sum pauschal abgegolten; es fällt lediglich der gedeckelte GESY-Beitrag (2,65%) an. Das kann die Gesamtbelastung nach dem 17. Jahr deutlich optimieren. CMC strukturiert das individuell.
Nein – die Wahl muss prospektiv getroffen werden. Einmal gewählt: für 5 Jahre bindend. Daher: sorgfältige Analyse VOR der Entscheidung. CMC erstellt eine verbindliche Vergleichsrechnung.
Unterstützung durch CMC
Wir bei CMC Family Office Group sind für Sie da – nicht nur bei steuerlichen und rechtlichen Fragen, sondern auch bei allen praktischen Themen des täglichen Lebens auf Zypern. Unser Team in Larnaka und Pafos kennt die lokalen Gegebenheiten aus erster Hand.
Als Ihr lokaler Ansprechpartner übernehmen wir für Sie: Firmengründung und Company Management, steuerliche Beratung und Non-Dom-Antrag, laufende Buchhaltung und Steuererklärungen, Unterstützung bei Behördengängen, Vermittlung zu Immobilienmaklern, Rechtsanwälten, Ärzten und Handwerkern.
Kontakt
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Telefon: +357 95 140 797 · Mo-Fr 9:00-17:00 Uhr