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19% mit wichtigen Ausnahmen
Die zypriotische Mehrwertsteuer (VAT) beträgt 19% (Standard) – vergleichbar mit dem deutschen Satz. Aber: die Ausnahmen und ermäßigten Sätze sind anders als in Deutschland, und für Unternehmer gibt es wichtige Regeln zur Registrierung und Vorsteuerabzug die CMC in der Firmengründung automatisch berücksichtigt.
Die VAT-Sätze
19% Standard: Die meisten Waren und Dienstleistungen. 9% ermäßigt: Hotel-Übernachtungen, Restaurantbesuche, Kurzzeitvermietung (Airbnb/Booking.com). 5% ermäßigt: Erster Wohnsitz (Neubau-Immobilie bis 350.000 € und 190 m²). Schulbücher, Zeitungen. 0%: Innergemeinschaftliche Lieferungen (B2B in die EU). Export aus der EU. Befreit (ohne Vorsteuerabzug): Medizinische Dienstleistungen. Finanzdienstleistungen. Versicherungen. Langzeitvermietung (12+ Monate). Bildung.
Ich habe die VAT-Schwelle um 200 Euro überschritten und es erst 3 Monate später bemerkt. Die verspätete Registrierung hat mich 300 Euro Strafe gekostet. Seitdem lässt CMC meine Umsätze quartalsweise durch – das ist im Mandantenpaket inklusive. Teures Lehrgeld, das ich niemandem wünsche.
– Freelancer aus Berlin, seit 2023 auf Zypern
VAT-Registrierung für Unternehmer
Pflicht: Ab 15.600 €/Jahr Umsatz (innerhalb Zyperns). Ab dem ersten Euro bei innergemeinschaftlichen Lieferungen/Dienstleistungen (B2B in die EU). Freiwillig: Auch unter 15.600 € möglich – lohnt sich wenn Sie Vorsteuer geltend machen wollen (z.B. bei hohen Investitionen). Was CMC tut: Prüft ob VAT-Registrierung nötig oder vorteilhaft ist. Beantragt die VAT-Nummer. Erstellt vierteljährliche VAT-Erklärungen. Optimiert den Vorsteuerabzug. VAT-Erklärung: Vierteljährlich über TAXISnet. Frist: 40 Tage nach Quartalsende. Für CMC-Mandanten: im Betreuungspaket enthalten.
Die 5%-VAT-Regel beim Immobilienkauf
Das Highlight: Beim Kauf einer Neubau-Immobilie als erster Hauptwohnsitz: nur 5% VAT statt 19% auf den Kaufpreis (bis 350.000 € und 190 m²). Bei einer 300.000-Euro-Immobilie: 15.000 € statt 57.000 € = Ersparnis ca. 42.000 €. Bedingungen: Neubau (nicht Bestand). Erster Hauptwohnsitz auf Zypern. Persönlicher Kauf (nicht über Ltd). Maximal 350.000 € Kaufpreis und 190 m² bebaute Fläche. Antrag: Beim Tax Department vor dem Kauf. CMC unterstützt bei der Antragstellung. Der größte einzelne Steuervorteil beim Immobilienkauf Zypern.
Für Unternehmer wichtig: Die VAT-Erklärung wird quartalsweise abgegeben – Frist: 10. des Folgemonats nach Quartalsende. Verspätete Abgabe: Strafgebühr ab 51 Euro plus Zinsen. Vorsteuerabzug: Funktioniert wie in Deutschland – geschäftliche Ausgaben mit VAT können Sie gegenrechnen. CMC empfiehlt: Jede Rechnung scannen und digital archivieren, damit kein Vorsteuerabzug verloren geht.
VAT-Sätze Zypern
Standard: 19 %
Ermäßigt: 9 % (Gastronomie, Hotelübernachtung)
Ermäßigt: 5 % (Bücher, Zeitungen, bestimmte Lebensmittel)
Befreit: 0 % (Miete, Finanzdienstleistungen, Bildung, Gesundheit)
Registrierungspflicht: Ab 15.600 € Jahresumsatz
CMC-Praxistipp
Prüfen Sie quartalsweise ob Ihr Umsatz die VAT-Registrierungsschwelle von 15.600 Euro überschreitet. Verspätete Registrierung führt zu Nachzahlungen und Strafgebühren. CMC überwacht das automatisch für alle Mandanten – aber als Selbständiger sollten Sie die Zahl kennen.
Häufig gestellte Fragen
19% Standard. 9% für Hotels und Restaurants. 5% für den ersten Wohnsitz (Neubau). 0% für innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen. Medizin, Finanzen, Langzeitmiete: befreit.
Ab 15.600 €/Jahr Umsatz auf Zypern: Pflicht. Bei EU-B2B: ab dem ersten Euro. Unter der Schwelle: freiwillig möglich (lohnt sich bei hohen Investitionen für Vorsteuerabzug). CMC prüft und entscheidet individuell.
Bei 300.000 €: ca. 42.000 € Ersparnis (5% statt 19%). Bedingungen: Neubau, erster Hauptwohnsitz, persönlicher Kauf, max 350.000 €/190 m². Der größte Einzelvorteil beim Immobilienkauf.
Ja – vierteljährlich über TAXISnet. Im Betreuungspaket für alle Ltd-Mandanten enthalten. CMC optimiert den Vorsteuerabzug und stellt sicher dass die Fristen eingehalten werden.
Unterstützung durch CMC
Wir bei CMC Certus Management Consultants sind für Sie da – nicht nur bei steuerlichen und rechtlichen Fragen, sondern auch bei allen praktischen Themen des täglichen Lebens auf Zypern. Unser Team in Larnaca und Pafos kennt die lokalen Gegebenheiten aus erster Hand.
Als Ihr lokaler Ansprechpartner übernehmen wir für Sie: Firmengründung und Company Management, steuerliche Beratung und Non-Dom-Antrag, laufende Buchhaltung und Steuererklärungen, Unterstützung bei Behördengängen, Vermittlung zu Immobilienmaklern, Rechtsanwälten, Ärzten und Handwerkern.
Kontakt
E-Mail: anfrage@steuerberater-zypern.info
Telefon: +357 95 140 797 · Mo-Fr 9:00-17:00 Uhr